1. 对于各项收入和利得,我们需要进行结转。具体来说,主营业务收入、其他业务收入以及公允价值变动损益都需要转入本年利润。
2. 同样,对于各项费用和损失,我们也需要进行处理。这包括主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用以及财务费用,这些都需要从本年利润中扣除。
3. 到了每年的12月,如果涉及到年末结转,我们需要查看本年利润的全年余额,并将本年利润结平。
4. 如果企业在期末盈利,那么利润分配分录为:年利润结转至利润分配。具体操作是借记本年利润,贷记利润分配—未分配利润。
5. 同时,企业还需要提取法定盈余公积和任意盈余公积。这需要借记利润分配—法定盈余公积和利润分配—任意盈余公积,贷记盈余公积—法定盈余公积和盈余公积—任意盈余公积。
6. 反之,如果企业亏损,那么需要进行相反的操作。即借记利润分配—未分配利润,贷记本年利润。
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